Započítavajú sa dary od rodičov (napríklad darovaný byt) do dedičstva?

Dnes: pri dedení zo zákona sa dedičovi do podielu započíta, čo za života bezplatne dostal od poručiteľa, ak nejde o obvyklé darovania. Pri dedení zo závetu sa započítanie robí, ak to poručiteľ prikázal alebo ak by obdarovaný dedič bol inak neodôvodnene zvýhodnený oproti neopomenuteľnému dedičovi (§ 484 OZ).

Po novom:

• Dedič zo zákona v prvej skupine: na podiel sa mu započítajú dary a iné bezplatné plnenia od poručiteľa, ak nejde o obvyklé darovania (§ 1874 ods. 1). Započítajú sa aj dary jeho rodičovi, ak dedí namiesto neho, napríklad vnuk za zosnulú matku (§ 1874 ods. 2).
• Príkaz nezapočítať: poručiteľ môže prikázať, aby sa určitý dar nezapočítal (§ 1772, § 1874 ods. 3). Takýto príkaz je však neplatný v časti, ktorá ukracuje povinný podiel iného potomka (§ 1841 ods. 1). Pri výpočte povinného podielu sa naň neprihliada (§ 1840 ods. 2).
• Príkaz započítať: poručiteľ môže prikázať započítanie aj dedičovi zo závetu, z dedičskej zmluvy alebo zo zákona v inej skupine (§ 1771 ods. 1, § 1874 ods. 4). Pri dedičskej zmluve sa započítajú len dary po jej uzavretí (§ 1771 ods. 2).
• Forma príkazov: ako závet (§ 1773).
• Peniaze sa započítajú v nominálnej výške (§ 1874 ods. 5). Ako oceniť napríklad byt, či k dátumu darovania alebo smrti, zákon neupravuje.

Čo zmizlo: automatické započítanie pri závete, ak by bol obdarovaný „neodôvodnene zvýhodnený“, nový zákon neobsahuje. Pri závete sa dary započítajú len na príkaz poručiteľa.

Príklad: otec daroval synovi byt za 100 000 eur. Pri smrti zanechá 200 000 eur, dedia syn a dcéra zo zákona. Pri započítaní je základ 300 000 eur, na každého pripadá 150 000 eur. Syn dostane z dedičstva 50 000 eur, dcéra 150 000 eur.

Prechodné pravidlo: pravidlá sa použijú pri smrti od 1. 7. 2027 (§ 1915). Či sa uplatní príkaz o započítaní spísaný pred týmto dňom, nie je jasné (§ 1917 spomína „príkaz“ bez rozlíšenia).

Praktický tip: pri darovaní väčšieho majetku jednému dieťaťu výslovne uveďte, či sa má dar započítať. Po 1. 7. 2027 to spíšte vo forme závetu.